許多企業和勞工朋友可能未充分意識到，薪資申報的正確性至關重要。低報薪資不僅直接影響勞工的勞保給付權益（如生育、傷病、失能、老年給付等）以及退休金的提繳金額，更可能讓僱主面臨嚴重的法律風險。
從勞工的角度來看，低報薪資意味著未來的保障將大打折扣。例如，當需要申請勞保給付時，給付金額將因薪資申報的降低而減少。退休時，勞工的退休金也會受到影響，晚年生活可能因此缺乏保障。
對僱主而言，低報薪資看似能節省短期的成本，但實際上潛藏著巨大的法律風險。一旦被查獲，僱主不僅需要補繳短少的保險費和退休金，還可能面臨高額的行政罰鍰，甚至可能涉及刑事責任。此外，勞工若提出民事賠償，僱主還需額外負擔賠償金，可謂得不償失。
因此，無論是企業主、HR從業人員或一般勞工，都應重視薪資申報的合規性。企業應建立健全的薪資管理制度，確保薪資申報的正確性；勞工則應瞭解自身的權益，並在發現低報薪資的情況時，積極維護自身的權益。建議企業主可以定期檢視薪資結構，確保符合最新的勞動法規，並與員工充分溝通薪資的組成，建立互信的勞資關係。而勞工朋友則可以主動向公司詢問勞保投保級距，如有疑慮可向勞工局諮詢，以保障自身權益。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
1. 定期檢查薪資單與勞保紀錄，保障自身權益： 仔細核對每月薪資單，確認投保薪資是否與實際薪資相符。透過自然人憑證、勞保局App或親自臨櫃查詢個人勞保投保紀錄，若發現不符，立即向雇主反映並要求更正，以確保勞保給付與勞退金權益不受損。
2. 企業建立合規薪資申報制度，避免法律風險： 企業主應重視薪資申報的合規性，建立健全的薪資管理制度，確保薪資申報的正確性與透明度。定期檢視薪資結構，符合最新的勞動法規，並與員工充分溝通薪資組成，降低因低報薪資可能面臨的行政罰鍰、民事賠償甚至刑事責任風險。
3. 保存相關文件，遇爭議時積極舉證維權： 妥善保存薪資單、勞動契約、出勤紀錄、匯款證明等文件，這些都是維護自身權益的重要證據。若與雇主協商未果，可向勞工局申訴或提起訴訟，並提供相關證據支持主張。瞭解《勞動基準法》、《勞工保險條例》等相關法規，在權益受損時，懂得如何主張並尋求專業協助。
低報薪資風險：勞工如何自保與舉證？
當勞工發現僱主有低報薪資的嫌疑時，首要之務是瞭解自身權益並積極蒐集證據。 低報薪資不僅影響勞工當下的薪資所得，更會對未來的勞保給付、勞退金產生長遠的負面影響。 為了保障自身權益，勞工應採取以下行動：
如何自保？
- 瞭解「工資」的定義： 根據《勞動基準法》第2條第3款，工資是指勞工因工作而獲得的報酬，包括工資、薪金，以及按計時、計日、計月、計件以現金或實物等方式給付的獎金、津貼及其他任何名義之經常性給與。 簡單來說，只要是因工作而獲得的，具備經常性、對價性的給與，都屬於工資範圍。 僱主不能將部分工資以其他名目（如：車馬費、伙食津貼）低報，以減少勞保、勞退的提撥金額。
- 定期核對薪資單明細： 仔細檢查每月的薪資單，確認投保薪資是否與實際薪資相符。 注意是否有不明釦款，以及各項津貼、獎金是否如實列入薪資總額計算。
- 查詢勞保投保紀錄： 勞工可透過以下方式查詢個人勞保投保紀錄，確認僱主是否如實申報：
- 自然人憑證： 透過勞保局e化服務系統，使用自然人憑證線上查詢。
- 勞保局行動服務APP： 下載「勞保局行動服務APP」，進行身份驗證後即可查詢。
- 親自臨櫃： 攜帶身分證件至勞保局各地辦事處臨櫃查詢。
若發現投保薪資與實際薪資不符，應立即向僱主反映，並要求更正。
- 保存相關文件： 平時應妥善保存薪資單、勞動契約、出勤紀錄、匯款證明等文件，這些都是日後維護自身權益的重要證據。
- 瞭解相關法規： 熟悉《勞動基準法》、《勞工保險條例》、《勞工退休金條例》等相關法規，瞭解自身在薪資、勞保、勞退等方面的權益，才能在權益受損時，知道如何主張。
如何舉證？
若與僱主協商未果，勞工決定向勞工局申訴或提起訴訟，則需要提供相關證據來支持自己的主張。 常見的舉證方式包括：
- 薪資單： 最直接的證據，能證明實際薪資金額與投保薪資的差異。
- 勞動契約： 載明薪資結構、給付方式等，可作為佐證。
- 出勤紀錄： 可證明實際工作時間，作為計算加班費的依據。
- 銀行薪轉紀錄： 顯示實際領取的薪資金額，與薪資單相互印證。
- 同事證詞： 若有其他同事也遇到類似情況，可請其提供證詞。
- 通訊軟體對話紀錄、錄音： 與僱主協商過程中的對話紀錄，可作為輔助證據。
其他注意事項
- 檢舉管道： 勞工可向勞動部或各地方勞工局申訴，檢舉僱主低報薪資的違法行為。
- 請求權時效： 勞工請求給付工資、資遣費、退休金的權利，自請求權可行使之日起，5年間不行使而消滅。 因此，勞工應儘早採取行動，以免喪失權益。
- 尋求專業協助： 若情況複雜，建議諮詢律師或勞工權益團體，尋求專業協助。
低報薪資不僅損害勞工權益，也違反法律規定。 勞工朋友們應提高警覺，主動瞭解自身權益，並勇於爭取，才能確保自己的勞動成果獲得應有的保障。
低報薪資風險：僱主法律責任與案例分析
作為僱主，您必須清楚瞭解低報員工薪資所帶來的嚴重法律後果。這不僅涉及金錢上的損失，更可能損害企業聲譽，甚至觸犯刑法。以下將詳細說明低報薪資可能引發的法律責任，並列舉實際案例供您參考：
行政罰鍰
- 勞工保險條例：根據《勞工保險條例》第72條，若僱主未依規定覈實申報員工投保薪資，將按短報或低報之保險費金額處4倍罰鍰。若員工因此所受損失，僱主還需負責賠償。
- 勞工退休金條例：依據《勞工退休金條例》第31條，僱主若未依規定提繳或足額提繳勞工退休金，勞工保險局將限期命其繳納，並按月加徵滯納金；屆期未繳納者，將處新台幣3萬元以上15萬元以下罰鍰，並按次處罰。
- 就業保險法：若僱主低報員工薪資，導致就業保險費短繳，將依《就業保險法》處以罰鍰。
刑事責任
在某些情況下，低報薪資可能構成刑事犯罪：
- 詐欺罪：若僱主故意以不實資料低報員工薪資，意圖減少勞保費、勞退金等支出，可能觸犯《刑法》上的詐欺罪。
- 偽造文書罪：若僱主為了低報薪資而偽造或變造相關文件，例如薪資單、出勤紀錄等，可能觸犯《刑法》上的偽造文書罪。
民事賠償
除了行政罰鍰和刑事責任，僱主還可能面臨勞工提出的民事賠償訴訟：
- 損害賠償：由於低報薪資會影響勞工的勞保給付（例如生育給付、傷病給付、失能給付、老年給付等）以及勞退金，勞工可向僱主請求損害賠償。
- 資遣費或退休金差額：若僱主在計算資遣費或退休金時，以低報的薪資為基準，勞工可請求補足差額。
案例分析
以下列舉幾個實際案例，供您參考：
- 案例一：某餐廳老闆長期低報員工薪資，被勞工檢舉後，勞保局查覈屬實，除追繳短繳的勞保費外，還處以高額罰鍰。此外，該名老闆還需賠償員工因低報薪資而減少的勞保給付。
- 案例二：某公司為了節省勞健保費用，將部分員工的薪資以「顧問費」名義發放，被國稅局查獲後，不僅需補繳稅款，還被處以逃漏稅罰鍰。
- 案例三：有僱主為了減少提撥勞工退休金，與勞工約定以低於實際薪資的金額申報。事後勞工離職，向勞工局申訴，僱主不僅被罰款，還需補足勞工的退休金差額。
法律責任的重要性
身為僱主，絕對不能低估低報薪資所帶來的法律風險。
《勞動基準法》、《勞工保險條例》和《勞工退休金條例》等相關法規都有明確規範，違規者將面臨嚴厲的處罰。為了保障企業的永續經營，務必誠實申報員工薪資，建立合法合規的薪資管理制度。
此外，建議企業主可以諮詢專業的律師或會計師，以確保薪資申報的正確性，並降低法律風險。
低報薪資風險與法律責任. Photos provided by unsplash
低報薪資風險：合規建議與企業應對策略
面對低報薪資可能帶來的種種風險，企業應如何應對，才能確保合規經營，保障勞資雙方權益呢？本段將針對企業主、HR從業人員，以及一般勞工，分別提供具體可行的合規建議與應對策略。
給中小企業主的合規建議
- 建立正確的薪資觀念：中小企業主往往身兼數職，容易忽略勞動法規的細節。應當明確瞭解，合法合規是用人與企業永續經營的基礎，切勿抱持僥倖心理，因小失大。
- 尋求專業諮詢：勞動法規繁瑣複雜，建議尋求專業的勞資顧問或律師協助，進行「法規健檢」，全面檢視企業現行的勞動人事制度，找出與法規的差距，並制定改善計畫。[參考資料：勞資顧問對企業合規性的保障作用：法規遵循全攻略與實務建議]
- 建立完善的薪資管理制度：制定明確的薪資結構，包括底薪、津貼、獎金等各項目的計算方式與發放標準，並將相關規定納入員工手冊中，確保資訊透明化。[參考資料：薪資結構設計超重要！薪資結構項目、範例和常見問題一次看！]
- 定期審查與更新：勞動法規不斷修正與更新，企業應定期審查薪資管理制度，並根據最新的法規變化進行調整，確保制度的合規性。建議企業每年至少一次，或於法規變動時，尋求勞資顧問協助，全面檢視內部制度。
- 善用政府資源：政府提供多項針對中小企業的輔導與補助計畫，例如針對加薪或增聘員工的節稅優惠，善用這些資源，不僅能降低經營成本，還能提升員工福利，創造勞資雙贏。[參考資料：中小企業稅賦改革：加薪增聘員工可享特殊節稅優惠｜薪資架構]
給HR從業人員的合規建議
- 精確計算薪資：HR應熟稔勞動法規，正確計算員工薪資，包括加班費、國定假日工資、特休假未休工資等，確保薪資符合法規要求。[參考資料：薪資申報算對了嗎？漏了這些恐遭開罰]
- 保存完整紀錄：建立完善的薪資資料庫，詳細記錄每位員工的薪資結構、出勤紀錄、加班紀錄等，並妥善保存相關文件，以備勞動檢查或勞資爭議時查閱。
- 主動申報調整：根據勞工保險條例規定，員工薪資如有變動，HR應主動申報調整投保薪資，並確保申報金額與員工實際薪資相符。
- 加強溝通：與員工建立良好的溝通管道，主動說明薪資結構、計算方式，以及相關的勞動權益，提升員工對薪資制度的信任度。
- 提升專業能力：HR應持續學習最新的勞動法規與實務知識，並參加相關的專業培訓課程，提升自身的專業能力，才能更好地為企業提供合規建議。[參考資料：薪資溝通的20個小技巧，你GET到了嗎？]
給一般勞工的建議
- 瞭解自身權益：勞工應主動瞭解自身的勞動權益，包括最低工資、加班費計算、特休假等，才能在權益受損時，及時維護自身權益。
- 核對薪資明細：收到薪資單時，應仔細核對各項目的金額是否正確，如有疑問，應主動向HR或僱主詢問。
- 蒐集證據：如果發現僱主有低報薪資的行為，應蒐集相關證據，例如薪資單、出勤紀錄、勞動契約等，以便向勞工主管機關檢舉。
- 尋求協助：如果與僱主發生勞資爭議，可向勞工局申請調解，或尋求法律扶助，維護自身權益。
- 檢舉不法：發現僱主有低報薪資的行為，可向勞工主管機關匿名檢舉，共同維護勞動市場的公平與正義。
企業應對勞動檢查的策略
- 事前準備：
- 內部自檢：定期進行內部稽覈，檢視勞動契約、工時管理、薪資福利、安全衛生等面向是否符合法規。[參考資料：勞動檢查高效應對指南：中小企業必學合規祕訣]
- 文件準備：準備好員工名冊、勞動契約、出勤紀錄、薪資單等相關文件，確保資料完整、正確且易於查找。[參考資料：勞檢臨場訪查要注意哪些應對技巧？必學！完整指南：態度、文件、答覆全攻略 – 爵鼎企業顧問]
- 檢查中：
- 冷靜應對：保持專業、誠懇的態度，積極配合檢查。[參考資料：勞動檢查是什麼？3分鐘帶你瞭解勞動檢查的類型與注意事項]
- 專人負責：指定專責人員負責聯繫及接待，並提供相關資料。
- 誠實回答：謹慎答覆，避免含糊其辭或過度解釋。
- 檢查後：
- 內部稽覈與改善：針對檢查結果，立即展開內部稽覈與改善，並建立長期合規管理體系。[參考資料：小企業面臨勞檢的最佳應變策略：成本控管下的高效應對全攻略！]
| 對象 | 合規建議與應對策略 |
|---|---|
| 中小企業主 |
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| HR從業人員 |
|
| 一般勞工 |
|
| 企業應對勞動檢查 |
|
低報薪資風險：勞保權益受損的具體案例分析
低報薪資不僅影響勞工的勞保給付，更直接關係到退休後的生活保障。以下列舉幾個常見的案例，讓您更清楚瞭解低報薪資對勞工權益的損害：
案例一：生育給付縮水
情境：小芳在一家公司工作，實際月薪為新台幣4萬元，但公司僅以最低薪資26,400元申報勞保。小芳懷孕生產，申請生育給付時，只能以低報的薪資計算。
影響：依照勞保規定，生育給付是按分娩當月起前6個月的平均月投保薪資計算，一次給與60日。若以實際薪資4萬元計算，小芳可領取的生育給付為8萬元（4萬元/月 x 2個月）。但因公司低報薪資，她只能領取52,800元（26,400元/月 x 2個月），損失了27,200元。
解析：這類案例非常常見，許多公司為了節省勞保費用，選擇以最低薪資申報，直接影響了女性勞工的生育權益。勞工朋友們務必確認自己的投保薪資是否與實際薪資相符。
案例二：傷病給付不足
情境：阿明在工作時不慎受傷，需要長期治療休養。他向勞保局申請傷病給付，卻發現給付金額遠低於預期。
影響：勞工因傷病無法工作，可申請傷病給付，給付標準是按事故當月起前6個月的平均月投保薪資的50%計算，按月給付，最長發給2年。如果阿明的實際薪資是5萬元，但公司低報為3萬元，他每月領取的傷病給付將短少1萬元( (50000-30000) x 50% )，長期下來損失相當可觀。
解析：傷病給付是用於保障勞工因傷病無法工作期間的基本生活，低報薪資會嚴重影響勞工的經濟來源，增加生活壓力。
案例三：老年給付縮水
情境：李伯伯退休前在一家公司工作多年，公司長期低報他的薪資。退休後，他領取老年給付時，發現金額與預期有很大的落差。
影響：老年給付的計算方式與投保年資和投保薪資有關。投保年資越長、投保薪資越高，領取的老年給付就越多。如果公司長期低報薪資，李伯伯的投保薪資偏低，導致他領取的老年給付大幅縮水，影響退休生活品質。
解析：老年給付是勞工退休後的主要經濟來源，低報薪資對老年給付的影響是長期的、深遠的。建議勞工朋友們及早了解自己的勞保權益，並定期查詢自己的勞保投保資料。
您可以透過勞保局的e化服務系統查詢個人投保資料：勞保局 e 化服務系統
案例四：勞工退休金提繳不足
情境：王小姐的公司僅以2萬6400元申報勞保及提撥勞工退休金，但王小姐的實際薪資為4萬元。
影響：依照《勞工退休金條例》，僱主每月應提繳不低於勞工每月工資6%的退休金至勞工個人退休金專戶。由於公司低報薪資，王小姐每月被提繳的退休金將短少816元( (40000-26400) x 6% )。長期下來，退休金累積的金額將明顯不足，影響退休後的經濟保障。
解析：勞工退休金是退休生活的重要保障，僱主若低報薪資，將直接影響勞工退休後的經濟來源。勞工應主動關心自己的勞工退休金提繳狀況，並向僱主反映，以確保自身權益。
這些案例都顯示了低報薪資對勞工權益的嚴重影響。勞工朋友們應提高警覺，定期檢視自己的勞保投保資料，確認投保薪資是否與實際薪資相符。如果發現公司有低報薪資的情況，應及時向勞工局申訴，維護自己的權益。同時，政府也應加強勞動檢查，嚴懲低報薪資的企業，保障勞工的合法權益。
低報薪資風險與法律責任結論
綜上所述，低報薪資風險與法律責任不僅影響勞工朋友的當下權益，更對其未來的保障產生深遠的影響。 從勞保給付的縮水到退休金的短少，低報薪資的後果不容小覷。 同時，僱主也可能因此面臨嚴重的法律制裁，包括高額罰鍰、民事賠償，甚至刑事責任。
因此，我們呼籲企業主、HR從業人員以及所有勞工朋友，務必正視低報薪資的嚴重性。 企業應建立健全的薪資申報制度，確保薪資的正確性與透明度；勞工則應主動瞭解自身權益，並勇於維護自己的權益。 只有勞資雙方共同努力，才能建立一個公平、公正、合法的勞動環境。
在這個快速變遷的時代，瞭解低報薪資風險與法律責任，不僅是對自己負責，也是對企業永續經營的保障。 讓我們攜手合作，共同打造一個更美好的勞動未來！
低報薪資風險與法律責任 常見問題快速FAQ
Q1: 僱主低報我的薪資，對我未來有哪些影響？
低報薪資對勞工的影響深遠，不僅影響當下的薪資所得，更會對未來的勞保給付、勞退金產生長遠的負面影響。具體來說，低報薪資會導致：
- 勞保給付縮水：包括生育給付、傷病給付、失能給付、老年給付等，給付金額都會因投保薪資降低而減少。
- 勞退金減少：僱主每月提撥至您個人退休金專戶的金額會減少，導致退休後可領取的退休金也隨之減少。
- 權益受損：在申請資遣費或退休金時，若以低報的薪資為基準計算，您領取的金額將會低於應得的數額。
因此，請務必確認您的投保薪資是否與實際薪資相符，若有疑慮應立即向僱主反映或向勞工局諮詢，以保障自身權益。
Q2: 如果發現僱主低報薪資，我該如何蒐集證據並保護自己？
當您發現僱主有低報薪資的嫌疑時，請務必採取以下行動，蒐集證據並保護自己：
- 瞭解工資定義：確認僱主是否將所有應計入工資的項目（如獎金、津貼等）如實申報。
- 定期核對薪資單：仔細檢查每月的薪資單明細，確認投保薪資是否與實際薪資相符。
- 查詢勞保投保紀錄：可透過自然人憑證、勞保局行動服務APP或親自臨櫃查詢個人勞保投保紀錄。
- 保存相關文件：妥善保存薪資單、勞動契約、出勤紀錄、匯款證明等文件，這些都是日後維護自身權益的重要證據。
如果與僱主協商未果，您可以向勞工局申訴或提起訴訟，並提供上述證據來支持自己的主張。此外，您也可以諮詢律師或勞工權益團體，尋求專業協助。
Q3: 僱主低報薪資會面臨哪些法律責任？
僱主低報薪資不僅損害勞工權益，也違反法律規定，將面臨以下法律責任：
- 行政罰鍰：根據《勞工保險條例》和《勞工退休金條例》，將被處以高額罰鍰，罰鍰金額可能相當可觀。
- 刑事責任：在某些情況下，可能涉及詐欺罪、偽造文書罪等。
- 民事賠償：勞工可向僱主請求損害賠償，包括勞保給付差額、資遣費或退休金差額等。
因此，企業主務必誠實申報員工薪資，建立合法合規的薪資管理制度，以避免不必要的法律風險。
